Sedan årsskiftet 2020/2021 finns ett grönt avdrag för privatpersoner vid installation av grön teknik. Regeringen höjde avdraget för installation av solceller till 20 procent av kostnaden för arbete och material från och med 1 januari 2023.
Det gröna avdraget har ersatt de tidigare stöden som fanns att söka. Avdraget, som egentligen heter skattereduktion för installation av grön teknik, har införts i syfte att underlätta klimatomställningen och bidra till att Sverige följer Parisavtalet. Avdraget täcker kostnader för arbete och material med:
20 %
för installation av solceller
50 %
för installation av lagring av egenproducerad elenergi
för installation av laddningspunkter till elfordon
Skattereduktionen får uppgå till högst 50 000 kronor per person och år. Avdraget utformas med en fakturamodell som liknar den som finns för rot- och rutavdrag, vilket innebär att avdraget genomförs direkt vid köpet. Skatteverket tillämpar en schablon för totalentreprenader till fast pris som innebär att kostnaderna för arbete och material beräknas till 97 procent av totalpriset för installationen.
För att ha rätt till avdraget får installationen enbart avse den aktuella bostaden eller fritidshuset och måste ske i ditt eller din förälders hushåll.
Det spelar inte någon roll om den installatör som köparen av grön teknik slutit avtal med i sin tur anlitar underentreprenörer. Det är den som köparen avtalat med som har rätt att begära utbetalning från Skatteverket. För att skattereduktion ska kunna medges för materialet krävs det att materialet ingår i installationen, det vill säga att fakturan avser både arbetskostnad och material.
På en jordbruksfastighet krävs i regel att bostaden och eventuella ekonomibyggnader har olika elabonnemang för att Skatteverket ska bevilja ägaren grönt avdrag. Det samma gäller på fastigheter med aktiv näringsverksamhet.
För att Skatteverket ska bevilja ägaren grönt avdrag krävs att det endast är ägarens hushåll och det aktuella småhuset som ska ta del av nyttan med installationen. Eventuella hyreshus eller byggnader med aktiv näringsverksamhet behöver därför vara skilda från småhuset genom att vara inkopplade på olika elabonnemang.
För jordbruksfastigheter utan verksamhet använde Skatteverket tidigare en schablon som innebar att maximalt 5 % av elen fick gå till eventuella ekonomibyggnader för att man skulle beviljas grönt avdrag. Skatteverket har sedan 2024-03-22 upphört att använda schablonen på 5 %. I stället menar de nu att skattereduktionen bara kan medges om det i princip endast är småhuset som förses med el från solcellsinstallationen eller batteriet. Till småhuset räknas även garage och förråd som hör samman med småhuset. För jordbruksfastigheter utan verksamhet uppstår därmed en gråzon.
Skatteverket har två exempel på sin hemsida. Det ena exemplet är en ekonomibyggnad som används som förråd, som endast har enstaka eluttag och belysning och som inte är uppvärmd. En sådan ekonomibyggnad innebär att innehavaren är berättigad till grönt avdrag även om byggnaden är inkopplad på samma elabonnemang som småhuset. Det andra exemplet, som inte kan beviljas grönt avdrag, är en ekonomibyggnad med 8 höns, ibland några får, flertal eluttag och belysningsarmaturer. Innehavaren kan inte nyttja det gröna avdraget så länge ekonomibyggnaden är ansluten till samma elabonnemang som småhuset.
Anledningen till Skatteverkets mer strikta tolkning är ett stycke i regeringens proposition (Prop. 2020/21:1 s.293) som skrevs inför införandet av det gröna avdraget, där det står att:
Installationen ska vara kopplad till det aktuella småhuset eller lägenheten och nyttan av installationen ska enbart tillfalla småhuset eller lägenheten. Om installationen avser solceller ska exempelvis den el som solcellerna producerar enbart komma det aktuella småhuset eller lägenheten till godo. Om installationen i stället avser lagring av egenproducerad elenergi är det bara det aktuella hushållets egenproducerade el som ska kunna lagras och den lagrade elen ska bara kunna användas av detta hushåll. Om installationen slutligen avser laddningspunkt för elfordon ska laddningspunkten enbart disponeras av hushållet som äger det aktuella småhuset eller den aktuella ägarlägenheten eller innehar den aktuella lägenheten med bostadsrätt.
Själva solpanelerna behöver dock inte placeras på själva småhuset för att berättiga till avdrag, de kan placeras på tomtmark eller andra byggnader i nära anslutning till småhuset och som ägs av den sökande.
Vad gäller för en bostad som är under uppförande? Kan grönt avdrag göras för installation av grön teknik?
Av 67 kap. 39 § inkomstskattelagen (1999:1229) framgår att skattereduktion för installation av grön teknik kan medges för småhus eller ägarlägenhet som är under uppförande och som ägs av den som begär skattereduktion. Skattereduktion för grön teknik kan inte medges för bostadsrätt som är under uppförande.
För att en person ska få skattereduktion för installation av grön teknik på ett småhus eller ägarlägenhet under uppförande ska personen kunna visa att denne uppfyller förutsättningarna. Köparen av grön teknik måste kunna visa att installationen ska tillföras dennes bostad. Detta kan göras genom till exempel bygglov, anmälan om färdigställande, avtal med utföraren eller andra typer av avtal som styrker att installationen avser köparens fastighet, avtal om anslutning till elnät med mera. En samlad bedömning måste ske i det enskilda fallet.
Den som matar in el på det lokala elnätet erhåller nätnyttoersättning eftersom lokalt inmatad el gör nytta för elnätet – som ett smörjmedel.
Det är olika nätnyttoersättning i olika nät. Det är elnätsmonopolisten i området som bedömer vilken nätnytta som ska betalas ut per kWh. Läs mer här.